北京市地方法规

  【发布文号】京财商[1993]1850号

  【发布日期】1993-09-24

  【生效日期】1993-09-24

  【失效日期】-----------

  【所属类别】地方法规

  【文件来源】-----------

北京市财政局、北京市审计局、北京市粮食局

关于对粮食企业违纪问题进行调帐纠正的通知

（１９９３年９月２４日京财商（１９９３）１８５０号）各远郊区县财政局、审计局、粮食局、市财政二分局、审计商业分局，粮食局各直属公司：

　　根据市领导的指示，市财政、审计两局对粮食企业亏损进行了调查。经市财政、审计、粮食三局共同研究决定，对调查中发现的违纪问题进行调帐纠正。调帐的原则是：对各类违纪问题要全额调减，今年财政应补亏损。现将有关违纪调帐问题通知如下：

　一、调帐方法

　　（一）企业在粮价放开后，自行调减的费用或亏损，为体现调帐原则，应分别冲转原平价和议价有关科目，月末还要相应调减财政应补亏损。

　　借：议价有关科目

　　　贷：平价有关科目

　　借：有关科目（未分配利润）

　　　贷：应弥补亏损－－财政应补亏损

　　（二）对调查中发现违纪问题，企业未调帐处理的，冲转原帐务，调整有关科目，月末结转利润分配调整本年财政应弥补亏损。

　　借：有关科目

　　　贷：应弥补亏损－－财政应补亏损

　　１．对预提未付费用的问题

　　借：有关往来科目

　　　贷：有关费用科目

　　２．对预付的应由粮价放开以后负担费用的问题

　　借：待摊费用

　　　贷：有关费用科目

　　３．对固定资产改、扩建支出列入费用的问题

　　借：递延资产

　　　贷：有关费用科目

　　４．对购建固定资产列入费用的问题

　　借：在建工程

　　　贷：有关费用科目

　　竣工时：

　　借：固定资产

　　　贷：在建工程

　　５．对负担三产、议价及其他企业费用和未收回借款列入费用的问题

　　借：其它应收款

　　　贷：有关费用科目

　　６．对销售商品多转成本的问题

　　借：其他应付款－－库存调价增值专户（多转成本部分）

　　　贷：本年利润－－粮油销售利润（平价）

　　７．对收购粮食套购平价粮差价问题

　　借：银行存款

　　　贷：本年利润－－粮油销售利润（平价）

　　８．有关平转议销售的粮食问题，待问题调查核实后，另行处理。

　二、调帐要求

　　１．对调查中发现的所有问题，必须按本规定在九月份内进行调帐，各单位要将调帐结果于１０月３０日前，书面上报市财政、审计、粮食三局。区县粮食企业的问题要根据市协调组检查材料由区县财政、审计局负责核实，市属企业由财政二分局、审计商业分局负责核实。

　　２．企业通过调整有关费用和销售成本的数额，必须要与调减财政应补亏损一致。

　　３．企业按照要求进行自查，对各项违纪问题也按本通知规定进行调帐。自查情况和处理结果另行上报市财政、审计、粮食三局。

　　４．违纪问题中凡是由区县财政批准的，也要按上述办法进行处理，调减财政应补亏损。有关资金渠道，由区县财政和粮食部门自行研究解决。

　　请遵照执行。